¿Cómo funciona el impuesto sobre la renta en Estados Unidos? ¿Cuánto cuesta? ¿Cómo se calcula la tasa? ¿Quién debe presentar la declaración de la renta? ¿Cuáles son las diferencias entre el impuesto sobre la renta de Estados Unidos y el de Brasil? ¿Cómo funciona el impuesto sobre la renta en Estados Unidos para los extranjeros?
Estas son, sin duda, las mayores preguntas que se hacen los brasileños y los extranjeros que viven en los Estados Unidos de América.
Uno de los mejores lugares para obtener esta respuesta es el portal en línea del Servicio de Impuestos Internos (IRS) estadounidense.
Lee este artículo hasta el final y conoce todo sobre el Impuesto sobre la Renta en los Estados Unidos.
Qué es el Servicio de Impuestos Internos (IRS)
El Servicio de Impuestos Internos (IRS) es un servicio del gobierno estadounidense que regula y hace cumplir todos los procesos relacionados con los impuestos en los Estados Unidos.
Además de llevar a cabo la recaudación de impuestos, el IRS se encarga de interpretar y aplicar el Código de Impuestos Internos, el organismo estadounidense responsable de la legislación fiscal.
¿Cómo funciona el impuesto sobre la renta en Estados Unidos?
Muchos brasileños desconocen la existencia del impuesto sobre la renta en los Estados Unidos, y otros tantos piensan que el impuesto sobre la renta estadounidense funciona igual que en Brasil.
El sistema fiscal estadounidense se basa en las declaraciones.
El Gobierno de Estados Unidos no recoge datos financieros de los ciudadanos (como los extractos bancarios). Sin embargo, los contribuyentes están obligados a proporcionar esa información cuando presentan su declaración de impuestos en Estados Unidos.
Sitio do IRS (Internal Revenue Service)
Prácticamente el 90% de las declaraciones en Estados Unidos se tramitan hoy en día por vía electrónica (es decir, en línea).
Esta agilidad y seguridad es posible gracias a las múltiples inversiones del Tesoro americano en mejoras de procesos y tecnologías de sistemas de información que buscan siempre una buena experiencia para el contribuyente.
Actualmente, en la página web del IRS, existen decenas de modelos de formularios que contemplan los más variados casos de aplicación del IRPF, de los que citamos:
FORMULARIO 1040 – DECLARACIÓN DE IMPUESTOS INDIVIDUAL
Este modelo de formulario (1040) es el más adecuado para las personas que cotizan en los Estados Unidos y necesitan presentar su declaración anual de la renta.
Es ideal para los particulares.
Además, hay anexos adicionales para cubrir situaciones inusuales como:
- Disponer de ingresos adicionales, como un seguro de desempleo, premios o dinero en efectivo, ganancias de juegos de azar.
- Tener alguna deducción que reclamar, como la deducción de los intereses de los préstamos estudiantiles, el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, los gastos de los educadores.
FORMULARIO W-9 – SOLICITUD DE NÚMERO DE IDENTIFICACIÓN DEL CONTRIBUYENTE (TIN) Y CERTIFICACIÓN
El formulario W-9 se utiliza para comunicar el TIN (Taxpayer Identification Number) equivalente al ciudadano que va a presentar la información al IRS (página web) para retratar casos como:
- Ingresos pagados a usted.
- Transacciones inmobiliarias.
- Los intereses de la hipoteca que has pagado.
- Adquisición o abandono de bienes garantizados.
- Cancelación de la deuda.
Recientemente, la Ley 115-97 modificó el tipo de retención del 28% al 24%.
FORMULARIO 4506-T – SOLICITUD DE TRANSCRIPCIÓN DE LA DECLARACIÓN DE IMPUESTOS
El formulario 4506-T se utiliza para solicitar los datos de la declaración de la renta. Esto es necesario cuando el contribuyente utiliza un año fiscal que comienza en el año natural y termina en el siguiente (año fiscal siguiente).
FORMULARIO W-4 – CERTIFICADO DE RETENCIÓN DE EMPLEADOS
El W-4 es necesario para que el empleador pueda retener correctamente el impuesto federal sobre la renta de los Estados Unidos a su empleado. Este formulario debe ser completado cada año y cuando la situación personal y/o financiera del empleado cambie.
Si desea trabajar en Estados Unidos, necesitará un Green Card.
FORMULARIO 941 – DECLARACIÓN TRIMESTRAL DE IMPUESTOS FEDERALES DEL EMPLEADOR
Los que tienen empleados (empresarios) deben utilizar el formulario 941 para:
- Informar del impuesto sobre la renta, el impuesto de la seguridad social o el impuesto de Medicare retenido en los talones de pago de los empleados.
- Pagar la parte del empleador de la Seguridad Social o el impuesto de Medicare.
Según la propia página web del IRS, los empresarios deben rellenar y presentar dichos formularios trimestralmente (cada 3 meses).
FORMULARIO W-2 – EMPRESARIOS DEDICADOS A UNA ACTIVIDAD COMERCIAL O EMPRESARIAL QUE PAGA UNA REMUNERACIÓN
Si tiene o está involucrado con cualquier negocio o comercio que paga una remuneración, incluyendo comisiones de 600 dólares o más (incluso si no es en especie) cada año por los servicios prestados por un empleado, el formulario W-2 es el adecuado. Este caso se tramita de forma individual, es decir, 1 formulario por cada trabajador (incluso un familiar directo del empresario).
Es importante tener en cuenta que estos empleados deben:
- Se le han retenido los impuestos sobre la renta, la seguridad social o Medicare.
- Retenga el impuesto sobre la renta si no ha solicitado más de una desgravación por retención o si no ha solicitado la exención de la retención mediante el formulario W-4.
FORMULARIO 9465 – SOLICITUD DE CONTRATO A PLAZOS
El Gobierno estadounidense le permite pagar el impuesto a plazos si no puede hacerlo. Para ello debe utilizar el formulario 9465. Aquí puede solicitar una compra a plazos mensual para pagar el importe total adeudado que figura en su declaración de la renta (o en una notificación que le haya enviado Hacienda).
FORMULARIO 1040-X – DECLARACIÓN CORRECTA DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS MODIFICADA DE EUA
El ciudadano puede presentar el formulario 1040-X sobre la base de:
- Corregir los formularios 1040, 1040-A, 1040-EZ, 1040-NR o 1040-NR EZ.
- Ciertas elecciones después del período prescrito.
- Cambio en los importes ajustados por el IRS (anteriormente).
- Solicitar un reembolso debido a un crédito no utilizado o a una pérdida.
FORMULARIO 2848 – SOLICITUD DE REPRESENTACIÓN Y DECLARACIÓN DEL REPRESENTANTE
Es posible que otra persona le represente ante Hacienda. Dicha persona debe estar cualificada profesionalmente.
Un estudiante que preste servicios en una clínica de contribución de bajos ingresos (LITC) o en el Programa de Clínicas de Impuestos para Estudiantes (STCP), por ejemplo, podría encargarse plenamente de representar a un ciudadano (previa autorización de comparecencia especial, que emite el Servicio de Defensa del Contribuyente).
El formulario 2848 puede ser bien utilizado en caso de que el IRS haya iniciado un proceso de análisis de cuentas bancarias y financieras extranjeras (FBAR) como consecuencia de una evaluación del impuesto sobre la renta en Estados Unidos.
Puede obtener más información en el sitio web oficial.
FORMULARIO W-7 – SOLICITUD DE ITIN
El formulario W-7 se utiliza para renovar o solicitar un ITIN – Número de Identificación del Contribuyente Individual del IRS.
Esta identificación emitida por el Servicio de Impuestos Internos de los Estados Unidos (IRS) es para aquellas personas que no tienen y/o no son elegibles para obtener un Número de Seguridad Social (SSN).
El ITIN se compone de 9 números y sirve únicamente para el impuesto federal y el impuesto sobre la renta de los Estados Unidos.
¿A cuánto asciende el impuesto sobre la renta en Estados Unidos (tipo)?
Los tipos a los que están sujetos los particulares y las empresas en EE.UU. varían y son graduales:
- El impuesto sobre la renta en Estados Unidos se calcula de forma individual por persona (ya sea residente o ciudadano estadounidense).
- La base de cálculo es siempre el total de los ingresos, nacionales e internacionales, inclusive.
- Los no residentes siempre tributan por las rentas obtenidas en Estados Unidos, incluidos los ingresos procedentes de negocios, empresas y/o inversiones inmobiliarias.
- Los ingresos de capital a largo plazo tienen un tipo impositivo máximo del 20%.
- Las rentas del capital a corto plazo tienen un tipo impositivo máximo del 39,6%.
- Las empresas estadounidenses y extranjeras pagan un tipo impositivo máximo del 35%.
Impuesto sobre la renta para extranjeros en EUA
Las personas no estadounidenses (extranjeros) que no cumplen los requisitos para ser considerados residentes también pueden tributar por los ingresos obtenidos en Estados Unidos:
- Derechos de autor
- Alquiler de inmuebles
- Servicios prestados
- Intereses, dividendos de operaciones comerciales de cualquier naturaleza
La base del gobierno estadounidense para el cálculo de las retenciones es «en origen», y el tipo en este caso está fijado en el 30%.
¿Quién debe presentar la declaración de la renta en Estados Unidos?
Todo ciudadano que de alguna manera genere ingresos en los Estados Unidos de América debe presentar una declaración de impuestos; ya sean empresas o ciudadanos estadounidenses, naturalizados, residentes, extranjeros que trabajan, o incluso empresas extranjeras.
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